Открыл ИП в Грузии, вернулся в Беларусь — что с налогами?
Разобрали с юристом популярный вопрос о том, можно ли жить в Беларуси и платить всего 1% Грузии.
Разобрали с юристом популярный вопрос о том, можно ли жить в Беларуси и платить всего 1% Грузии.
Переезд может быть сопряжён с путаницей в резидентстве и налоговых обязательствах. Тем более если переезд частичный: человек живёт в одной стране, а бизнес ведёт в другой. Вместе с управляющим партнёром IT Legal Амиром Аль-Хайдаром разобрали типичный вопрос: как платить налоги, если работаешь через ИП со статусом малого бизнеса в Грузии, но живёшь в Беларуси.
От читателя:
— Всё больше замечаю друзей и знакомых в Минске, которые вернулись из Грузии и работают через грузинское ИП. Но не уверен, что все мы понимаем юридическую сторону данного вопроса. Очень хотелось бы увидеть разбор ситуации, при которой люди с грузинским ИП работают из РБ.
— Работа через ИП, зарегистрированное в Грузии, может показаться отличным способом минимизировать свои налоговые обязанности. Этот налоговый режим доступен даже иностранцам без ВНЖ, при этом не запрещает работать из других стран: в Грузии действует электронный документооборот, подать декларацию и уплатить налог можно дистанционно. Кроме того, наличие ИП при условии годового оборота не менее 50 000 лари ($17, 5 тыс.) даёт право на получение ВНЖ (актуально при оформлении виз на территории Грузии).
Для справки:
Статус малого бизнеса — специальный режим налогообложения для ИП, позволяющий субъекту хозяйствования облагать свой доход по льготной налоговой ставке подоходного налога 1%. Чтобы претендовать на этот статус, надо соответствовать определённым критериям: разрешённые виды деятельности (включает разработку и другие ИТ-услуги, веб-дизайн, онлайн-маркетинг, не включает консультационные, бухгалтерские, юридические услуги, а также деятельность, требующую лицензирования) и верхний предел годового дохода (до 500 000 грузинских лари, или $175 тыс.). При доходе свыше 500 000 грузинских лари налог — 3%. При доходе свыше 100 000 лари ($35 тыс.) требуется регистрация в качестве плательщика НДС. Но правило действует лишь на тех, кто оказывают услуги в Грузии, экспортёрам регистрация не нужна.
Работать удалённо через грузинское ИП можно и из Беларуси. Но если человек находится в РБ больше 183 дней в году, он становится здесь налоговым резидентом и рискует попасть под двойное налогообложение. Что это значит? А то, что ИП придётся уплатить 1% в бюджет Грузии и 13% в бюджет Беларуси. Итого — 14% вместо 1%.
Но обратимся к Соглашению об избежании двойного налогообложения между Беларусью и Грузией от 23 апреля 2015 года (далее — «Соглашение»). Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения, ИП уплачивает подоходный налог только в Беларуси без проведения процедуры зачёта в связи с тем, что он является налоговым резидентом Беларуси, а также не имеет постоянного представительства в Грузии.
Для справки:
Под постоянным представительством понимается место управления, отделение, контора, фабрика, мастерская, рудник, нефтяная или газовая скважина, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов.
Такой плательщик обязан до 31 марта подать налоговую декларацию в Беларуси, указав доходы грузинского ИП, и уплатить налог 13%. Для избежания же двойного налогообложения он должен представить в налоговый орган Грузии сертификат о налоговом резидентстве Беларуси и документ, подтверждающий уплату налога. На их основании он может быть освобожден от уплаты налога 1% в Грузии.
Примечание.
Чтобы сравнить свое правовое обоснование с позицией налоговой службы Грузии, IT Legal обратилась туда за разъяснениями. Однако окончательный ответ так и не получила. Налоговая не смогла дать самостоятельно разъяснения из-за отсутствия правоприменительной практики и передала вопрос на рассмотрение отделу методологии МИД. Опубликуем ответ, как только получим.
Итак, закон не освобождает от налогов в РБ тех граждан, которые открыли ИП в Грузии, но большую часть года живут в Беларуси. Что касается 1% налога в Грузии, мы полагаем, что, по Соглашению, человек должен быть освобождён от его уплаты, но правоприменительной практики ещё нет.
Двойное налогообложение и налоговое резидентство. 4 кейса на Кипре, Польше и в Грузии — разбор юриста
Двойное налогообложение и налоговое резидентство. 4 кейса на Кипре, Польше и в Грузии — разбор юриста
Для ИП отменят упрощенную систему налогов
Для ИП отменят упрощенную систему налогов
Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.